Анализ и управление ликвидностью баланса ООО ЛЕНУРЕНГОЙСТРОЙ

Анализ и управление ликвидностью баланса является важным финансовым инструментом, который позволяет оценить способность организации выполнять свои текущие обязательства и управлять доступностью денежных средств. ООО "ЛЕНУРЕНГОЙСТРОЙ" является строительной компанией, специализирующейся на различных проектах строительства и ремонта. В связи с этим, ликвидность баланса организации играет важную роль в ее успешной деятельности. Анализ ликвидности баланса включает оценку текущих активов и обязательств компании, а также рассмотрение скорости, с которой компания может превратить активы в денежные средства для простейшего выполнения текущих обязательств. Это включает оценку наличных средств, краткосрочных инвестиций, дебиторской и кредиторской задолженности.
Управление ликвидностью баланса предусматривает принятие мер для обеспечения необходимого уровня наличности и сокращения рисков недостатка денежных средств. Одной из основных стратегий является управление потоками денежных средств, включая эффективное планирование поступлений и выплат компании. Также важным аспектом является управление запасами и оборотным капиталом.
Учитывая вышеизложенное, данная тема является важной. Ее актуальность обосновывается тем, что анализ и управление ликвидностью обусловлена несколькими факторами. Во-первых, ликвидность является основой финансовой стабильности компании и ее способности функционировать в условиях нестабильной экономической ситуации. Во-вторых, недостаток ликвидности может привести к серьезным проблемам, таким как невозможность погашения обязательств, возникновение задолженности и финансовых потерь. В-третьих, эффективное управление ликвидностью помогает компании снизить финансовые риски и повысить ее конкурентоспособность.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «ЛЕНУРЕНГОЙСТРОЙ», осуществляющее деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий.
Предметом исследования анализа и управления ликвидностью баланса организации являются процессы изучения и оценки ситуации с платежеспособностью предприятия, анализа финансовых потоков и управления денежными средствами с целью обеспечения достаточной ликвидности баланса.
Целью курсовой работы является проведение анализа текущего состояния и предоставление рекомендаций по управлению ликвидностью баланса компании ООО "ЛЕНУРЕНГОЙСТРОЙ" для обеспечения ее финансовой устойчивости и успешного функционирования.
Для достижения заданной цели необходимо решить ряд следующих задач:
 изучить теоретические аспекты анализа и управления ликвидности баланса организации;
 провести оценку состояния ликвидности баланса ООО «ЛЕНУРЕНГОЙСТРОЙ»;
 разработать мероприятия по управлению ликвидности баланса организации.
В соответствии с задачами построена структура работы. В первой главе раскрываются теоретические аспекты анализа и управления ликвидностью баланса предприятия; исследуется сущность анализа и управления ликвидностью баланса; рассматриваются методы расчета показателей ликвидности баланса организации; рассматривается управление ликвидности баланса. Во второй главе проводится краткая финансово-экономическая характеристика ООО «ЛЕНУРЕНГОЙСТРОЙ», анализ ликвидности баланса, а также мероприятия по управлению ликвидности баланса организации. В заключении подведены итоги и сделаны выводы данного исследования.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность анализа и управления ликвидностью баланса организации

Под ликвидностью активов следует понимать их способность за минимальный срок обращаться в денежные средства. Чем меньше времени потребуется для обращения активов, тем они ликвиднее. Необходимо различать ликвидность совокупных и ликвидность оборотных активов. Ликвидность совокупных активов показывает возможность быстро их реализовать в случае банкротства или самоликвидации организации. А ликвидность оборотных активов обеспечивает текущую платежеспособность, позволяя пройти необходимые стадии операционного цикла перед тем, как стать денежными ресурсами.
С точки зрения А. Н. Остроумовой, понятие «ликвидность (от лат. Liquidus – жидкий, перетекающий) – это экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный – обращаемый в деньги.
К ликвидным средствам причисляют все активы, которые возможно преобразовать в деньги и могут быть применены для оплаты долгов организации: наличные деньги, вклады на банковских счетах, всевозможные типы ценных бумаг, к тому же элементы оборотных средств, которые реально быстро реализовать.
В экономической литературе принято различать:
- ликвидность активов;
- ликвидность баланса;
- ликвидность организации» [12, с. 8].
Фундаментальная основа ликвидности организации – это ликвидность баланса. Ее следует понимать, как степень наличия возможности оплатить долговые обязательства организации за счет имеющихся в распоряжении таких активов, которые могут быть превращены в наличные денежные ресурсы за время, соответствующее времени погашения обязательных платежей. Ее отличительная особенность от ликвидности активов в том, что она показывает согласованность объемов и ликвидности активов с размерами и сроками погашения обязательств, тогда как ликвидность активов определяется к пассиву баланса. Ликвидность баланса наступает в момент равновесия между обязательствами и активами организации.
Оценивая ликвидность всего предприятия, нужно учитывать его финансовую гибкость – умение привлекать средства из различных источников, обращать активы, преумножать акционерный капитал, вовремя реагировать на изменения рыночной конъюнктуры и прочее.
Ликвидность организации означает то, что у нее имеются оборотные средства в том размере, которого теоретически хватит, чтобы расплатиться по своим обязательствам. При этом допускается несоблюдение точных сроков оплаты, указанных в контракте.
Необходимо отметить, что понятия платежеспособность и ликвидность тесно связаны и дополняют друг друга. Представим схематично взаимосвязь платежеспособности и ликвидности предприятия на рис. 1.

Рисунок 1 – Взаимосвязь платежеспособности и ликвидности предприятия

Именно из ликвидности баланса и ликвидности организации будет складываться платежеспособность. Также ликвидность позволяет оценить как текущее, так и перспективное состояние расчетов.
Например, предприятие может быть на отчетную дату платежеспособным, а перспектив развития может быть очень мало. Или же наоборот. То есть ликвидность является способом поддержания платежеспособности. Но, в то же время, высокий имидж и постоянная платежеспособность предприятия позволяют легче поддерживать на должном уровне свою ликвидность.
«Управление ликвидностью организации – первостепенная задача финансового менеджера, так как объектом управления в финансовом менеджменте выступает совокупность условий осуществления денежного оборота, сам процесс движения финансовых ресурсов и осуществление финансовых отношений между хозяйствующими субъектами» [18, с. 85].
Сущность управления ликвидностью состоит в размещении финансов таким образом, чтобы в случае необходимости можно было быстро расплатиться по обязательствам. Для ее роста организации чаще всего принимают следующие меры: диверсификация производства, то есть рассредоточение активов по разным видам деятельности, а иногда и с урезанием сфер деятельности; погашение задолженности со стороны дебиторов; применение лизинга; совершенствование договорной дисциплины.